Социальный налоговый вычет не предусмотрен за обучение у самозанятых репетиторов

22 августа 2025 Просмотров: 1452

Согласно информации ФНС от 18 августа 2025 года, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется только в случаях, когда услуги оказываются организациями или индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующую лицензию на образовательную деятельность. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих обучение напрямую, требуется наличие записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) о такой деятельности.

Вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ для граждан, официально работающих и оплачивающих свое обучение (в любой форме), обучение супруга (супруги), брата (сестры), а также ребенка, опекаемого или подопечного до 24 лет (при очной форме). Однако услуги самозанятых репетиторов, не подпадающие под эти критерии, не квалифицируются для вычета.

Для получения вычета за 2024 год налогоплательщикам необходимо приложить к декларации 3-НДФЛ справку об оплате образовательных услуг. Эта справка заменяет другие подтверждающие документы и выдается по заявлению физического лица за соответствующий период. При наличии технической возможности, по заявлению физического лица, справка может быть направлена организацией или индивидуальным предпринимателем непосредственно в ФНС.

При этом, за 2022 и 2023 годы, для социального налогового вычета на обучение, требуются: договор об оказании образовательных услуг, платежные документы, а в случае обучения детей, брата или сестры – справка об очной форме обучения.

Университет напоминает обучающимся: при планировании расходов на репетиторство или дополнительные курсы отдавайте предпочтение лицензированным образовательным организациям, чтобы сохранить возможность налоговых льгот.